公司银行汇票业务会计分录指南

公考知识相关的财务知识是很多考生和家长关心的事。公司向银行申请银行汇票时，会计分录该怎么做，这个问题在实际工作中经常被问到，分录涉及的科目和步骤需要理顺。今天小编整理的就是银行汇票各环节的会计分录示例，从申请到兑付的全流程都有清晰说明，便于在实际工作中参考。感到兴趣的网友们跟着小编来看一下吧

对于一个业务范围比较广泛的大型公司来说，需要用到的通常不止只有现金和银行存款，银行汇票也是提供现有或新的客户远期付款的方式。那么当公司向银行申请汇票时，具体的会计分录怎么做？

向银行申请银行汇票的会计分录

申请时：

借：其他货币资金-银行汇票

贷：银行存款

取得汇票时：

借：应付票据

贷：其他应付款-办理汇票

支付汇票给往来单位：

借：应付账款

贷：应付票据

汇票到期：

借：其他应付款-办理汇票

银行存款-（汇票利息）

贷：其他货币资金-银行汇票

财务费用-利息

什么是银行汇票？

银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。

其他货币资金是什么？

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和信用卡存款等。其他货币资金核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

其他应付款是什么？

其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、职工未按期领取的工资等。