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发票已到款未付的会计处理
公考知识相关的内容，会计做账的规范性关系到企业的税务风险防控。暂估入账是财务工作中很重要的概念但很多人理解不透彻，今天小编就以收到发票未付款的场景为例，说说为什么要暂估入账以及正确的会计分录该怎么编制，帮助会计人员避免实务中的常见错误。感到兴趣的朋友们与小编一同来下文看看吧
发票是单位和个人在购销商品时取得的收付款凭证，当企业收到发票但货物还未到尚未付款时，会计人员该如何编制会计分录？
收到发票未付款的会计分录
企业在收到发票未付款时：
借：库存商品/原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
付款时：
借：应付账款
贷：银行存款/库存现金
货到票未到，如果不入账的话就会出现库存账实不符的情况，如果此时发生销售的话还会影响成本，为了避免出现这种情况，企业需要暂估入账。
暂估入账时：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估应付款
实际收到发票时，按照发票注明的金额重新入账，原暂估分录用红字冲销。
冲销时：
借：库存商品（红字）
贷：应付账款——暂估应付款（红字）
重新入账：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。
专用发票未到会计分录编制方法
在实务中，通常会遇到货物收到，但是一般纳税人的专用发票还没到的情况，那这种情况下的会计分录该如何编制？
货到票未到的会计分录
1、一般纳税人专用发票未到的情况下，先暂估入账，发票到时再按发票入账。
借：库存商品
贷：应付账款——暂估入账
2、下月初，将预计入库成本转回，并用红字录入：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估入账
3、取得发票后：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
应付账款是什么？
应付账款是一项负债类会计科目，借方登记减少，贷方登记增加。该科目用于计算企业在接受劳务供应、采购物资等经营活动中应支付的金额，也就是指因购买材料、货物或接受劳务供应而产生的债务。应付账款，是买卖双方在购销活动中取得材料的时间与支付货款的时间不一致而产生的债务。