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计提增值税分录处理指南教程
公考知识相关的内容，税务核算是很多考生和家长关心的事。计提增值税的会计分录是财务工作中的常规操作，但具体怎么写分录、怎么结转，很多新手还不太了解。今天小编整理的就是计提增值税的标准化流程，包括计提、缴纳、结转三个阶段的会计分录，每个步骤都说得很详细。感到兴趣的朋友们和小编继续往下看吧
企业在商品流转过程产生的增值额，会计人员应当计提并缴纳相应的增值税，对于计提增值税，相关的会计分录怎么做？
计提增值税的会计分录
1、计提时
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
2、下月交纳
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金，上月交纳
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
4、月末结转
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（已交税金）
什么是增值税？
增值税是对销售货款或者修理修配劳务、提供加工以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
应交税费是什么？
应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。“应交税费”属于负债类科目，借方记减少，贷方记增加。应交税费的借方代表交纳数和可抵减数，贷方的代表计提数和应交增税增加数。
应交税费一般下设“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
增值税抵扣会计处理流程
纳税是每一个企业的权利和义务，企业应当依法缴纳所得税、增值税、消费税等，对于增值税抵扣应如何写会计分录？
增值税抵扣的会计分录
1、收到进项税额时：借：应交税费-应交增值税(进项税额)
2、开出增值税发票：贷：应交税费-应交增值税(销项税额)
销项-进项=本月应交税费
(销项和进项在应交税费-应交增值税一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费-未交增值税，月末，应交税费-应交增值税科目余额应该是0)
3、如果月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
4、如果月末应交税费-应交增值税科目余额是负数做相反分录
如果月末应交税费-未交增值税余额在借方说明该余额要下月留抵；
如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；
5、缴纳税费后：
借：应交税费-未交增值税/已交增值税
贷：银行存款
什么是增值税？
增值税是一种流转税，是对于商品生产、流通或者是劳务服务等环节的新增加值或者是商品的附加值所征收的。在中国境内销售货物或提供加工和修理劳务以及进口货物的单位和个人是增值税的纳税人，都需要根据增值税的条例规定缴纳增值税。