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会计分录：现金折扣的会计处理
会计知识是很多考生和家长关心的事。企业的销售业务中，现金折扣的会计处理涉及多个环节，从销售发生到货款收回都需要正确的分录记录。今天小编整理的就是现金折扣业务的完整会计分录，包括销售方和采购方的做账方法，供参考学习。感到兴趣的小伙伴们跟着小编一起来了解一下吧
现金折扣是企业给予顾客的一种价格优惠，也是常见的销售策略。若是企业收到的货款，符合现金折扣条件的，应如何编制会计分录？
收到货款现金折扣如何做会计分录？
销售商品采用现金折扣方式，当收到符合现金折扣条件的货款时，收到的是扣除折扣后的净额，少收的货款作为尽快收回货款的代价计入“财务费用”。
借：银行存款(实收的)
财务费用(少收的折扣)
贷：应收账款(原应收的销售款)
对于现金折扣的方式核算应采用总价法，在销售时可能不考虑折扣费用，按照尚未折扣的发票金额入账。
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
现金折扣双方的会计分录
销售方，可做以下分录：
销售发生时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到货款时：
借：银行存款
财务费用
贷：应收账款
采购方，会计分录应该为：
借：库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
提前付款时 ：
借：应付账款
贷：银行存款
财务费用
应收账款和应付账款是什么？
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
应收账款属于资产类科目。企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。如果“应收账款”科目的期末余额在贷方，一般则反映企业预收的账款。
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。
应付账款就是与购货业务有关的欠款。贷方是应付款的增加，借方是应付款的减少。也就是借方为欠款的减少，贷方为欠款的增加。
会计分录：销售折扣折让怎么处理
企业在销售商品的时候为了达到更高的销量，一般会采取相应的销售折扣折让等策略。对于销售折扣折让，应如何做会计分录？
销售折扣折让会计分录
商业折扣的会计分录如下：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
商业折扣在销售时即已发生，其不构成最终成交价格的一部分，销售商品确认收入的金额应是扣除商业折扣后的金额。
现金折扣的会计分录如下：
赊销商品，确认应收账款
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
收到款项，冲销应收账款
借：银行存款
财务费用（实际发生的现金折扣额）
贷：应收账款
销售折让的会计分录如下：
销售折让如果发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认。
基本账务处理：
借：银行存款等
贷：主营业务收入（扣除折让后的净额）
应交税费——应交增值税（销项税额）
企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期的销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的增值税销项税额。
基本账务处理：
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：银行存款等
收到供货方返利的会计处理
在商品销售时，供货方将自己的部分利润返还给销售方称为返利，这种销售手段可以激励销售方提升业绩。公司收到返利收入时，可以记入主营业务成本科目进行核算，有关的会计分录怎么做？
公司收到返利收入的会计分录
销售返利如采用返回所销售商品方式的，据税法的规定，作销售处理，计缴增值税。
1、支付销售返利的一方，相关会计分录编制如下：
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
期末的时候对捐赠的商品进行纳税调整
2、对于收到销售返利的一方
（1）如果收到了供货方开具的发票，相关会计分录如下：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：主营业务成本
（2）如果是不开具发票的，相关会计分录编制如下：
借：库存商品
贷：主营业务成本
3、如果是直接返还支付销售返利方，会计分录如下：
借：销售费用
贷：银行存款
或：
借：主营业务收入
贷：银行存款
4、收到销售返利的一方，相关会计分录如下：
借：银行存款
贷：主营业务成本
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
主营业务成本是什么？
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。