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住宿费普通发票怎么做会计分录
公考知识相关的考试政策是很多考生和家长关心的事。住宿费普通发票会计分录是不少单位和财务人员会遇到的实际问题。拿到发票后，先核对抬头、税号、项目和金额，再判断科目归属与报销条件。小编整理了常见的处理方法，并结合差旅费核算、发票税额和凭证填写要点逐项说明。另外，普通发票载明的税款不可用于增值税进项税额抵扣，这一点很容易被漏掉。感兴趣的小伙伴与小编继续往下看吧
企业员工因公务出差报销住宿费用时，需要取得相应的发票。取得住宿费普通发票时，应如何做会计分录？
住宿费普通发票怎么做账？
住宿费开具的普通发票中有税，进项税不能抵扣，应全额计入费用中核算：
相关会计分录是：
借：管理费用——差旅费
贷：银行存款
差旅费：指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。一般情况下报销的差旅费必须在各部门预算总额内控制开支。若是单位补助出差伙食费，则不再报销外地餐费，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
核算差旅费用时，一般按照费用发生的部门不同，分别计入管理费用、销售费用或者研发支出。
管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用，属于损益类科目，主要包括公司经费、职工教育经费、业务招待费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、劳动保险费、董事会会费、待业保险费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。
住宿费税率一般多少？
增值税一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率3%。
普通发票含义
普通发票是相对于增值税专用发票而言的，具体是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。
任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外，所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。
收到增值税专用发票的标准分录
对于增值税一般纳税人而言，可以领购使用增值税专用发票，当企业收到增值税专用发票时，一般通过应交税费科目进行核算，相关的会计分录是什么？
收到增值税专用发票的会计分录
1、企业为一般纳税人时，收到增值税专用发票的分录为：
借：库存商品（根据发票内容计入对应科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
2、企业为小规模纳税人时，收到增值税专用发票的分录为：
借：库存商品（根据发票内容计入对应科目）
贷：银行存款/应付账款
企业为小规模纳税人的，销售货物或者应税劳务时实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额，收到增值税专用发票时，应采用价税合计金额作为采购成本或费用。
什么是增值税专用发票？
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。